В Казахстане планируют перейти к прогрессивной шкале индивидуального подоходного налога. LS выяснил, как обстоят дела с данным платежом в других странах мира.
Прогрессивная шкала действует в ряде государств. В материале приведены данные государственных организаций и консалтинговых агентств.
Так, в США федеральный подоходный налог имеет семь ступеней. На 2020 год они установлены следующим образом:
- доход меньше $9 875 (4,15 млн тенге по курсу Нацбанка, $1 – 420,16 тенге) в течение фискального года – 10%,
- от $9 875 до $40 125 (16,8 млн тенге) – 12%,
- от $40 126 до $85 525 (35,9 млн тенге) – 22%,
- от $85 526 до $163 300 (68,6 млн тенге) – 24%,
- от $163 301 до $207 350 (87,1 млн тенге) – 32%,
- от $207 351 до $518 400 (217,8 млн тенге) – 35%,
- более $518 401 – 37%.
Однако налоговые ставки в США являются маргинальными. То есть если американец за год заработал $30 тыс., то он попадает под ступень в 12%, но $9 875 из данной суммы облагается налогом в 10%, а оставшиеся – платежом в 12%.
Такая же маргинальная система действует и в Канаде.
- 15% налога действует на первые 48 535 канадских долларов (13,7 млн тенге по курсу Нацбанка, 1 CAD – 300,01 тенге),
- плюс 20,5% на следующие 48 534 CAD (14,6 млн тенге) на долю дохода свыше 48 535 до 97 069 CAD,
- плюс 26% на следующие 53 404 CAD (16 млн тенге) на долю прибыли свыше 97 069 до 150 473 CAD,
- плюс 29% на следующие 63 895 CAD (19,2 млн тенге) на долю налогооблагаемой прибыли свыше 150 473 до 214 368 CAD,
- плюс 33% на доход свыше 214 368 CAD (64,3 млн тенге).
В свою очередь в Китае прогрессивная шкала имеет семь ступеней.
- ежемесячный заработок физлиц до 3 тыс. юаней (177,8 тыс. тенге по курсу Нацбанка, 1 юань – 59,27 тенге) – 3%,
- от 3 тыс. до 12 тыс. юаней (711,2 тыс. тенге) – 10%,
- от 12 тыс. до 25 тыс. юаней (1,5 млн тенге) – 20%,
- от 25 тыс. до 35 тыс. юаней (2,1 млн тенге) – 25%,
- от 35 тыс. до 55 тыс. юаней (3,3 млн тенге) – 30%,
- от 55 тыс. до 80 тыс. юаней (4,7 млн тенге) – 35%,
- от 80 тыс. юаней и выше – 45%.
В Соединенном Королевстве прогрессивная шкала действуют следующим образом:
- доход до 12,5 тыс. фунтов (6,5 млн тенге по курсу Нацбанка, 1 фунт – 518,06 тенге) за фискальный год – 0%,
- от 12,5 тыс. до 50 тыс. фунтов (25,9 млн тенге) – 20%,
- от 50 тыс. до 150 тыс. фунтов (77,7 млн тенге) – 40%,
- свыше 150 тыс. фунтов – 45%.
В Бельгии на 2020 год введены такие условия:
- годовой доход до 13 440 евро (6,1 млн тенге по курсу Нацбанка, 1 евро – 454,57 тенге) - 25%,
- от 13 441 до 23 720 евро (10,8 млн тенге) – 40%,
- от 23 721 до 41 060 (18,7 млн тенге) – 45%,
- свыше 41 060 евро – 50%.
При этом в Германии физлицо с годовой прибылью
- до 9 408 евро (4,3 млн тенге) подоходный налог не уплачивает,
- от 9 409 до 57 050 евро (25,9 млн тенге) – 14%,
- от 57 051 до 270 500 евро (123 млн тенге) – 42%,
- свыше 270,5 тыс. евро – 45%.
В Австрии прогрессивная шкала выглядит следующим образом:
- до 11 тыс. евро (5 млн тенге) – 0%
- от 11 тыс. до 18 тыс. евро (8,2 млн тенге) – 25%,
- от 18 тыс. до 31 тыс. евро (14,1 млн тенге) – 35%,
- от 31 тыс. до 60 тыс. евро (27,3 млн тенге) – 42%,
- от 60 тыс. до 90 тыс. евро (40,9 млн тенге) – 48%,
- от 90 тыс. до 1 млн евро (454,6 млн тенге) – 50%,
- свыше 1 млн евро – 55%.
Также приведем примеры стран Евразийского экономического союза. Во всех государствах объединения действует единая шкала ИПН:
- Россия – 13%,
- Беларусь – 13%,
- Кыргызстан – 10%,
- Казахстан – 10%,
- Армения – 23%.
В начале этого года Армения отказалась от прогрессивной шкалы и перешла к единой – 23%. Ранее в стране 23% уплачивали те, кто зарабатывал меньше $315, 28% – до $4 тыс. и 36% – те, чей доход превышал данную сумму. Сообщалось, что Армения планирует снизить ставку до 20% к 2023 году.
Напомним, выступая на заседании госкомиссии по ЧП, президент Касым-Жомарт Токаев заявил о необходимости введения прогрессивной шкалы ИПН. Позже во время визита в Алматы он высказал свое видение по данной мере.
"В моем понимании, если человек зарабатывает до 250 тыс.тенге, может больше – до 300 тыс. тенге, он не должен 10% платить. Он может платить 7%. Что касается среднего класса, то в отношении его будет по-прежнему применяться ставка 10%. 10% – это налог широкого спектра. Условно говоря, с 300 тыс. до 1,5 млн тенге, а может 2 млн тенге. Получающие эту сумму люди будут платить 10%, как было раньше. Люди, зарабатывающие более 25 млн тенге в год, как я считаю, должны платить больше 10%. Какую сумму налога они будут платить – опять же определит комиссия. Это будет 13% или 15%. Но не больше 15%", – заметил Токаев.
А директор Республиканского центра помощи предпринимателям Дмитрий Казанцев в беседе с LS отметил негативные аспекты данного предложения.
