С 1 января 2013 года вступает в силу FATCA (The Foreign Account Tax Compliance Act) - закон США о налоговом соответствии иностранных счетов. Учитывая достаточно высокий уровень интеграции Казахстана в международную экономику, а также повсеместное присутствие американского бизнеса, закон в полной мере затронет и казахстанский бизнес - банки второго уровня, брокерские и управляющие, а также страховые компании. Об этом в интервью LS рассказал Тимур Мусин, эксперт в области комплаенс и корпоративных финансов. В чем же суть закона, и чем страшен FATCA для нас? Закон прежде всего нацелен на предотвращение уклонений от налогов граждан и резидентов США, осуществляющими операции со своими активами посредством неамериканских финансовых организаций. Несмотря на то, что закон нацелен на американцев, он затронет практически каждую финансовую организацию, находящуюся и функционирующую вне США, но имеющую в портфеле клиентов граждан и резидентов этой страны. В частности, закон требует от иностранных компаний заключить соглашение со Службой внутренних государственных доходов (Internal Revenue Service) при Департаменте казначейства США (US Department of the Treasure) и согласно ему предоставлять сведения в Службу внутренних государственных доходов о счетах американских граждан, в том числе имена клиентов и характеристики его сделок. Кроме того, организациям необходимо перечислять в виде налога, в бюджет 30% от доходов данных лиц в американский бюджет. У большинства возникает вопрос с какой стати мы должны это делать, ведь закон не наш, а США? Да. Но учитывая специфику закона, его действие ограничиться далеко не только территорией и юрисдикцией США. Для организаций, не заключивших подобное  соглашение, или отказывающих сотрудничать в рамках FATCA с американским налоговым регулятором, предусмотрено взимание 30% от их доходов, которые могут быть истолкованы налоговым органом США, как доходом, подпадающим под действие FATCA. Взимание будет происходить посредством удержания средств организациями, сотрудничающих со Службой внутренних государственных доходов. Данные соглашения предлагается подписать до начала июля следующего года, в свою очередь первые удержания планируются начать с первого января 2014 года. Дополнительно стоит упомянуть, что граждане и резиденты США обязаны встать на учет и сообщать регулятору о своих активах, которые превышают пороговое значение в $50 тыс. На данный момент открытым остается вопрос – какое решение примет уполномоченные органы Казахстана по вопросу способов отчетности и взаимодействия местных компаний со Службой внутренних государственных доходов США (централизовано посредством местного национального органа, каждой организацией или же иным способом). Такие организации как банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг (управляющие и брокерские компании),  должны быть готовы к FATCA, в частности стоит уделить внимание счетам клиентов, являющихся американскими гражданами или резидентами. Особое внимание стоит уделить проработке механизма идентификации и учета подобных клиентов, пересмотрев существующие бизнес-процессы и усилив меры в рамках процедур Know your Customer, обучению персонала, изменению внутренней документации, а также подробно ознакомившись с финальной версией самого закона. Какую цель преследует Федеральное правительство США? Оно планирует убить двух «зайцев». Во - первых увеличить поступления в бюджет, которые по прогнозным данным составят около одного миллиарда в год, и во вторых в очередной раз расширить свое влияние на весь остальной мир в силу экстерриториальности закона. Стоит также предположить, что планируемые поступления в американский бюджет намного меньше того объема средств, который предстоит потратить контрпартнерам из других стран на создание соответствующих механизмов. Какие страны уже согласились сотрудничать с США? Такие страны как Германия, Франция, Великобритания и Испания выразили согласие сотрудничать с США по мероприятиям в рамках FATCA, в свою очередь отчетность по сделкам, подпадающим под действие FATCA будет консолидироваться уполномоченными органами данных стран и уже после этого направляться в американский налоговый орган. Данное решение кажется наиболее оптимальным, так как устранит необходимость каждой организации самой и единолично отчитываться перед федеральными органами другой страны.