В 2026 году вступает в силу новый Налоговый кодекс. Специально для LS продакт-менеджер финтех-компании "Бухта" Санат Жусупов собрал основные изменения для бизнеса.
Основные изменения для МСБ и ИП
Теперь вместо семи режимов спецального налогового режима будет три:
- СНР на основе упрощенной декларации;
- СНР для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ);
- СНР для самозанятых.
Предельный годовой доход – до 600 тыс. МРП (около 2,5 млрд тенге), единая ставка – 4%, освобождение от НДС и соцналога. Также отменено ограничение по количеству работников.
Отчетность и уплата налогов по-прежнему происходят два раза в год:
- отчетность – до 15 февраля и 15 августа;
- уплата налогов – до 25 февраля и 25 августа.
Это, по мнению С. Жусупова, позволит бизнесу работать без постоянной проверки за порогами по СНР и НДС.
"При этом для компаний на общеустановленном режиме появляется важное ограничение: невозможность учитывать расходы на товары, работы и услуги, приобретенные у компаний на упрощенке. То есть больше не будет уменьшаться налогооблагаемая база по КПН для предприятий на общем режиме. Это требует пересмотра цепочек контрагентов и договорных отношений", – добавил он.
В результате бизнесу рекомендуют заранее проверять налоговый статус партнеров и корректность документов. По мнению эксперта, компании, которые работают в белую, будут чувствовать себя стабильнее. Вместе с тем, по его словам, основные риски для предпринимателей будут связаны с привычками в учете. То есть компании могут по инерции продолжить относить в расходы услуги и товары от бизнеса на упрощенке, не учитывая новые правила.
"Дополнительные угрозы появятся, если бизнес продолжит использовать устаревшие схемы оптимизации и не пересмотрит договоры и внутренние процесс с учетом требований 2026 года", – пояснил эксперт.
С. Жусупов добавил, что формально работать с такими подрядчиками можно, но налогового эффекта эти затраты уже не дадут. По его словам, это напрямую влияет на привычные модели работы с контрагентами и фактически закрывает многие схемы оптимизации через упрощенный режим.
"В целом логика реформ понятна – сократить дробление бизнеса, увеличить налоговые поступления и выровнять конкурентные условия", – пояснил С. Жусупов.
Что касается физлиц, то они могут воспользоваться СНР для самозанятых. Эксперт отметил, что в данном режиме не нужна регистрация ИП. Налог с дохода и НДС не платится, только социальные платежи (ОПВ, СО, ОСМС, ОПВР) по ставке 4%. Также не нужно сдавать отчетность.
"Если самозанятый работает через интернет-платформу, удержание и перечисление платежей берет на себя сама платформа. Предельный доход – 300 МРП, или около 1,3 млн тенге в месяц", – добавил собеседник.
Изменение НДС
Ставка налога повышается с 12% до 16%. Также вдвое снижается порог обязательной регистрации по НДС – с 20 тыс. до 10 тыс. МРП (43,25 млн тенге в 2026 году).
Помимо базовой ставки вводятся дифференцированные:
- 5% – на лекарства, медицинские изделия и медуслуги в 2026 году, с последующим повышением до 10% с 2027 года;
- 10% – на продажу отечественных периодических печатных изданий;
- 0% – сохраняется для экспорта товаров, международных перевозок, поставок в специальные экономические зоны, аффинированного золота и отдельных социальных медуслуг.
Также, по словам собеседника, меняется подход к возврату НДС.
"Для определенных категорий налогоплательщиков, в том числе экспортеров, вводится упрощенный и ускоренный порядок", – рассказал С. Жусупов.
Теперь возврат возможен в течение 15 рабочих дней без проведения проверки. Он пояснил, что это возможно, если нет неисполненных уведомлений, есть подтвержденная сумма к возврату за последние 12 месяцев и не было выявлено серьезных рисков.
"По сравнению с текущей практикой это сильно снижает административную нагрузку и сроки ожидания", – считает представитель финтех-компании.
Кроме того, с 2026 года вводится единый порядок зачета НДС:
- по товарам, работам и услугам – по дате фактического получения;
- по импорту из третьих стран – по дате выпуска товаров;
- по импорту из стран ЕАЭС – по дате уплаты НДС;
- по работам и услугам нерезидентов – по дате выписки ЭСФ.
А для сельхозтоваропроизводителей увеличивается доля НДС, принимаемого в зачет, с 70% до 80%.
