Повышать НДС до 20% Казахстану пока не стоит. Сначала нужно оценить, как ставка 16% повлияла на цены, бизнес и доходы бюджета. Такое мнение LS высказала эксперт Раушан Тасшоинова.
Средняя ставка ОЭСР – не ориентир для Казахстана
По ее словам, опыт стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) изучать полезно, однако "ориентироваться только на среднюю ставку НДС неправильно".
Р. Тасшоинова напомнила, что средняя стандартная ставка в ОЭСР составляет 19,3%, однако показатели сильно различаются. Например, в Швейцарии – 8,1%, в Южной Корее – 10%, а во многих европейских странах превышает 20%.
"Кроме того, отличаются структура фискальных поступлений, доходы населения, объем льгот, качество администрирования и возможности государства оказывать адресную соцподдержку. Поэтому средняя ставка ОЭСР сама по себе не отвечает на вопрос, какой уровень НДС подходит Казахстану", – подчеркнула эксперт Qazaq Expert Club.
Что показал опыт стран ОЭСР
Р. Тасшоинова добавила, что у Казахстана нет страны-аналога среди государств ОЭСР. Некоторые сходства, по ее словам, имеются с Мексикой, Чили, Колумбией и Турцией, однако результаты применения НДС в этих странах различаются.
"В Мексике стандартная ставка составляет 16%, как и сейчас в Казахстане. Однако многие продукты питания и лекарства там облагаются по нулевой ставке. Кроме того, сохраняются проблемы с соблюдением налогового законодательства. В результате Мексика собирает лишь около 35% от теоретически возможных поступлений НДС при действующей ставке и структуре потребления", – пояснила она.
Более сопоставимыми с Казахстаном эксперт считает Чили и Колумбию, где сырьевой сектор также играет значительную роль. В обеих странах ставка НДС составляет 19%, однако эффективность его сбора различается.
"В Чили фактические поступления достигают примерно 67% потенциального объема, а НДС обеспечивает более 29% всех налоговых доходов. В Колумбии этот показатель составляет около 38%. Причины заключаются в большем количестве льгот и исключений, а также в значительном неформальном секторе", – привела цифры эксперт.
Что касается Турции, то в данном случае, отметила собеседница, трудно сделать вывод, так как ставка была повышена с 18% до 20% только в 2023 году.
"Поэтому пока сложно отделить эффект самого повышения от влияния инфляции, изменения потребления и других налоговых мер", – добавила эксперт.
Повышение увеличило фискальную нагрузку и номинальные поступления, но считать турецкий опыт доказательством эффективности ставки 20% было бы преждевременно, считает она.
"Таким образом, высокая ставка действительно может обеспечить бюджету значительные поступления, как в Чили. Но пример Колумбии показывает, что при многочисленных льготах и слабой собираемости ставка 19% дает гораздо меньший результат. Поэтому для Казахстана важен не только размер ставки, но и то, насколько широкой будет фискальная база и сможет ли государство обеспечить полноценный сбор налога", – подчеркнула Р. Тасшоинова.
Казахстану пока рано думать о повышении ставки
При этом, по мнению Тасшоиновой, обсуждать дальнейшее повышение НДС сейчас преждевременно, поскольку ставка 16% действует только с 1 января 2026 года. Кроме того, изменились порог постановки на учет по НДС и другие условия налогообложения бизнеса.
"Экономика еще не прошла полный год с новыми правилами. При этом годовая инфляция в июле составляла 10,2%. В таких условиях дополнительное повышение НДС с большой вероятностью отразится на ценах. Если ставка увеличится с 16% до 20%, то при полном переносе налога цена облагаемого товара вырастет примерно на 3,4%. Часть нагрузки бизнес может принять на свою маржу, но такие возможности есть не у всех компаний", – подчеркнула эксперт.
Поэтому, считает Р. Тасшоинова, в ближайшее время целесообразно сохранить ставку НДС на уровне 16%. При этом, подчеркнула она, сохранение не означает, что именно такой уровень является оптимальным в долгосрочной перспективе.
"Просто сейчас недостаточно данных, чтобы обосновать дальнейшее повышение", – отметила она.
Почему могут пересмотреть ставку НДС
Вместо изменения ставки, по словам эксперта, в первую очередь необходимо оценить поступления НДС, влияние налога на цены, объем фискальной задолженности, количество действующих плательщиков и возможный уход оборотов в теневой сектор.
"Если через несколько лет возникнет объективная необходимость пересмотра ставки, безопаснее рассматривать постепенное повышение на 1 процентный пункт с оценкой последствий каждого этапа. Но заранее устанавливать график движения к 20% я бы не стала. До обсуждения нового повышения также нужно оценить другие резервы. Это сокращение необоснованных льгот, улучшение администрирования, борьба с фиктивными счетами-фактурами и своевременный возврат НДС добросовестному бизнесу", – добавила она.
При этом эксперт не исключает и снижения ставки НДС. По ее мнению, такое решение возможно в случае существенного ухудшения экономической ситуации, если налоговая нагрузка окажется для бизнеса и потребителей выше ожидаемой.
"В международной практике такие решения принимались как временная антикризисная мера. Например, во время пандемии Германия временно снизила основную ставку НДС с 19% до 16%, а Ирландия – с 23% до 21%", – рассказала собеседница.
Вместе с тем снижение ставки приводит к сокращению бюджетных поступлений, напомнила она, и не всегда полностью отражается на конечных ценах.
"Поэтому решение должно учитывать не только количество зарегистрированных компаний, но и потребительский спрос, деловую активность, инфляцию и фактические поступления НДС", – отметила эксперт.
По ее мнению, в отдельных случаях более эффективными мерами могут стать налоговые отсрочки, ускоренный возврат НДС или адресная поддержка наиболее пострадавших отраслей.
"Часто менять основную ставку нежелательно, поскольку бизнесу нужна предсказуемость налоговых правил", – резюмировала Р. Тасшоинова.
Ранее экс-банкир Галим Хусаинов заявил, что ставке НДС в Казахстане есть куда расти. В качестве примера он привел страны, входящие в ОЭСР.
Между тем старший менеджер Fortune Partners Ерлан Куспанов добавил, что ставка НДС в размере 16% является адекватной, однако оценивать последствия ее повышения с 12% пока преждевременно.
