В министерстве труда и социальной защиты рассказали LS, какой налоговый режим могут использовать казахстанцы вместо ЕСП.
В ответ на запрос редакции в ведомстве сообщили, что со следующего года самозанятые казахстанцы, которые не используют наемный труд, могут не регистрироваться в качестве ИП. Однако это распространяется только на те доходы, которые не превышают 12-кратный размер МЗП (1 МЗП в 2023 году – 70 тыс. тенге):
- доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты;
- имущественный доход;
- доходы из источников за пределами Казахстана;
- доходы домашних работников в соответствии с трудовым законодательством, получающих доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
- доходы от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством, подлежащие налогообложению, по которым не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством.
"Для налогового администрирования им достаточно представить декларацию по индивидуальному подоходному налогу и уплатить налог в течение текущего налогового периода", – пояснили в Минтруда.
Также у самозанятых есть возможность самостоятельно перечислять деньги в накопительную пенсионную систему, фонд социального медицинского страхования.
"Учитывая, что социальная защита работающих граждан за счет дополнительного уровня в виде системы обязательного социального страхования гораздо выше, чем у неработающих, физлицам следует трудоустроиться или начать предпринимательскую деятельность в качестве ИП", – добавили в ведомстве.
Со введением упрощенного налогового режима казахстанцы, работающие за счет интернет-платформ, также смогут участвовать в системе соцвыплат. В министерстве подчеркнули, что соответствующая работа ведется в рамках разрабатываемого нового Налогового кодекса.
"Данные меры позволят определить отдельную категорию занятых, к которой будут относиться исключительно лица, работающие посредством интернет-платформ, легализовать их доход и вовлечь в систему налогового администрирования и систему социального обеспечения", – считают в Минтруда.
В свою очередь в министерстве национальной экономики сообщили LS, что вопрос продления ЕСП не рассматривается. При этом отмечается, что массовые поступления этого платежа наблюдались при объявлении о социальных выплатах в размере 42,5 тыс. тенге для плательщиков. В МНЭ также напомнили, что доходы самозанятых подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%.
"У самозанятых, как и у всех физлиц, получающих доходы, есть налоговые обязательства перед государством. Также предусмотрен специальный налоговый режим на основе патента для предпринимателей с небольшими оборотами (3 528 МРП, или 12,2 млн тенге) и без наемных работников", – добавили в министерстве.
А патент, по информации ведомства, оплачивается до начала налогового периода.
"Планируемую сумму дохода на предстоящий период действия патента определяет сам налогоплательщик. Ставка ИПН – 1%, социальный налог не уплачивается. ИП, осуществляющие один или несколько из 32 видов деятельности, вправе применять специальный налоговый режим на основе патента", – пояснили в МНЭ.
Отмечается, что в новом Налоговом кодексе могут пересмотреть специальные налоговые режимы для микро- и малого предпринимательства.
В целом, за весь период действия этого налога с 2019 года казахстанцы заплатили 20,6 млрд тенге. Согласно информации, в январе-мае этого года плательщиками ЕСП стали 231,8 тыс. человек. Они произвели 869,1 тыс. платежей на общую сумму 2,2 млрд тенге. Из них 408,8 тыс. платежей поступили от жителей столицы, городов областного и республиканского значения (1,4 млрд тенге), и 460 тыс. – жителей других населенных пунктов (821,2 млн тенге). В настоящее время количество плательщиков этого налога составляет 276 тыс., из них осуществляют регулярные платежи 143,5 тыс.
Справка
ЕСП включает в себя четыре платежа – индивидуальный подоходный налог, пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления в системе социального медицинского страхования. С учетом разницы в доходах городских и сельских жителей сумма платежа для горожан составляет 1 МРП, или 3 450 тенге, в 2023 году, сельчан – 0,5 МРП, или 1725 тенге.
ЕСП введен для казахстанцев, оказывающих услуги физлицам, совокупный годовой доход которых не превышает 1 175 МРП (в 2023 году – 4,05 млн тенге). И он был рассчитан до 1 января 2024 года (статья 2 Закона "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам занятости населения" от 26 декабря 2018 года).
