Инвесторы получили налоговые послабления. Подробности озвучили во "Фридом Финанс".
Президент Касым-Жомарт Токаев на прошлой неделе подписал поправки в Налоговый кодекс.
Во "Фридом Финанс" пояснили, что принцип сальдирования финансового результата при налогообложении операций с ценными бумагами начнет применяться уже с 1 января 2025 года. Все сделки, совершенные с начала этого года, будут учитываться по совокупному итогу – с возможностью вычета убытков из прибыли.
Как подчеркнули в компании, одновременно вводится возможность учитывать затраты на брокерские комиссии при покупке ценных бумаг. То есть налоговая база будет формироваться исходя из реальной прибыли инвестора. Все эти изменения устраняют прежний дисбаланс, при котором налог мог начисляться даже при наличии убыточных сделок.
Глава "Фридом Финанс" Сергей Лукьянов добавил, что принятые изменения делают налоговую систему более логичной, прозрачной и приближенной к международным стандартам.
"Они устраняют ключевые противоречия прежнего подхода, когда инвесторы могли столкнуться с необходимостью уплаты налога даже при общем убытке. Это особенно важно для розничных участников рынка, для которых предсказуемость и справедливость налоговой нагрузки играют решающую роль. Мы уже адаптируем наши системы, чтобы клиенты могли сосредоточиться на инвестициях, не вникая в расчеты налога", – пояснил он.
Между тем вице-президент Freedom Finance Global Гали Искалиев рассказал, что на текущий момент на стадии обсуждения находятся и другие нормы, которые послужат развитию фондового рынка Казахстана и экономики страны в целом.
Помимо этого, кодексом вводится дифференцированный подход к налогообложению в зависимости от типа ценных бумаг. В частности, определено, какие ЦБ относятся ко льготируемым – доход от их реализации освобождается от налогообложения. Итак, к ним отнесены ценные бумаги, включенные в официальные списки бирж KASE и AIX, государственные и агентские облигации, паи ПИФ, а также акции компаний, зарегистрированных в МФЦА.
Все остальные бумаги будут облагаться налогом в общем порядке.
"Доход от реализации льготируемых бумаг также должен быть отражен в налоговой декларации, однако его можно будет исключить из налогооблагаемой базы, воспользовавшись специальными строками формы", – пояснили в компании.
Отмечается, что расчет прибыли и убытков будет вестись по каждому виду бумаг отдельно: по льготируемым и нельготируемым. Во "Фридом Финанс" уточнили, что убытки, полученные по одним категориям, не могут уменьшать прибыль по другим.
"Кроме того, в случае, если по итогам года инвестор получил общий убыток от операций с ценными бумагами, он не сможет перенести его на будущие налоговые периоды – такое право законом не предусмотрено", – рассказали в компании.
Также поясняется, что методика расчета доходов получила четкое нормативное закрепление. Единственным допустимым методом признан принцип FIFO: "первым поступил – первым выбыл".
"Это означает, что при продаже бумаг будет учитываться стоимость первых по дате покупки, вне зависимости от того, на каком именно счете они хранятся. При этом в налоговых целях не делается различий между торговыми счетами одного брокера, даже если одинаковые активы хранятся на разных счетах, для расчета налоговой базы будет использоваться информация о самом раннем приобретении. Это может привести к расхождениям между финансовым результатом сделки и ее налоговой оценкой: например, может возникнуть налогооблагаемый доход при фактическом убытке", – рассказали в компании.
Также в обновленной редакции уделено определение первоначальной стоимости активов. В частности, она должна быть подтверждена документально и может включать цену приобретения, брокерские комиссии, премии по опционам, рыночную стоимость на дату получения в дар или в наследство, а также сумму, указанную в документах при передаче имущества.
"Если инвестор не сможет подтвердить документально стоимость приобретения, она будет считаться равной нулю, что, соответственно, увеличит налогооблагаемую базу", – пояснили в компании.
Помимо этого, введены жесткие ограничения в отношении ценных бумаг, связанных с юрисдикциями со льготным налогообложением.
"Если права на такие бумаги или сами сделки зарегистрированы в таких странах, их первоначальная стоимость в Казахстане признается нулевой, за исключением некоторых видов долговых инструментов", – пояснили во "Фридом Финанс".
Вместе с тем отдельный блок изменений касается операций с цифровыми активами, включая криптовалюты. Так, в документе появилась новая статья, регулирующая порядок налогообложения доходов от сделок с цифровыми активами.
"При расчете прибыли применяется тот же принцип FIFO. Передача цифрового актива с целью обмена на другое имущество не будет считаться реализацией, если не происходит его продажа. Доход по производным финансовым инструментам с цифровыми активами будет определяться как разница между полученными и использованными активами. При этом стоимость цифрового актива, полученного из офшорной юрисдикции, также может быть признана нулевой. Все расчеты должны опираться на данные, размещенные на утвержденном государством онлайн-ресурсе", – резюмировали в компании.
