Принятый в 2025 году Налоговый кодекс Казахстана представляет собой не просто реформу фискальной системы, а системный шаг к стимулированию инвестиций, модернизации экономики и поддержке производственного сектора. Важной инновацией стали универсальные инвестиционные стимулы, распространяющиеся на все категории налогоплательщиков, независимо от их размера.
Впервые в практике казахстанского налогообложения внедряется беспрецедентный стимул для бизнеса: 100% вычет затрат по ключевым направлениям инвестиционной деятельности. Это решение отражает стремление государства создать максимально благоприятные условия для наращивания производственного потенциала и технологического обновления предприятий. Нововведение закреплено в рамках нового Налогового кодекса и охватывает все категории налогоплательщиков, независимо от их масштабов и форм собственности.
Согласно принятым изменениям, теперь налогоплательщики смогут полностью вычитать из налогооблагаемой базы затраты на приобретение и строительство зданий, сооружений, что особенно актуально для производственного и логистического сектора. Таким образом, инвестиции в инфраструктуру становятся значительно менее обременительными для предпринимателей, что в перспективе усилит интерес к запуску новых проектов и модернизации старых объектов.
Помимо строительства, 100% вычет предоставляется на покупку машин, оборудования и программного обеспечения. Это позволяет предприятиям активнее внедрять современные технологии и цифровые решения, а также модернизировать производственные линии, что критично для повышения конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынках. Данная мера будет особенно востребована в обрабатывающей промышленности и сферах, ориентированных на экспорт.
В перечень расходов, подпадающих под вычет, также включены реконструкция, модернизация, капитальный и текущий ремонт.
"Таким образом, поддержка распространяется не только на новые инвестиции, но и на обновление существующих активов. Это создает сбалансированную налоговую среду, в которой инвестировать выгодно как в новое строительство, так и в продление срока службы и повышение эффективности действующих объектов", – говорит аналитик Руслан Ануарбеков.
Кроме того, производители собственной продукции получат пониженную ставку подоходного налога, а переработчики сырья – отсрочку уплаты НДС до одного года, что существенно повысит инвестиционную привлекательность обрабатывающих производств.
Сохраняются льготы по НДС для стандартных и специальных инвестиционных контрактов, а также для поставок лекарств и сельхозтехники.
"Супервычеты" 300%
Особое внимание в новом Налоговом кодексе уделено поддержке инновационной экономики. Впервые в Казахстане вводится механизм трехкратного налогового вычета (300%) на расходы, направленные на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). Это означает, что каждые 100 тенге, вложенные в науку, будут учитываться в размере 300 тенге при расчете налогооблагаемой базы, существенно снижая налоговую нагрузку для компаний, инвестирующих в технологии и разработки.
Эта мера является не просто фискальным инструментом, а стратегическим шагом по формированию экономики знаний. Подобный подход практикуется лишь в немногих развитых странах, и Казахстан в этом аспекте выходит на уровень лучших международных практик. Внедрение "супервычета" по НИОКР позволит стимулировать рост числа частных инвестиций в науку, усилить технологическую независимость и повысить глобальную конкурентоспособность национального бизнеса.
Поддержка зрелых и малорентабельных месторождений
В новом Налоговом кодексе предусмотрен пересмотр системы налогообложения недропользователей, особенно для зрелых и истощающихся месторождений. Вместо прежней многоступенчатой схемы вводится альтернативный налог на недропользование, который заменит несколько действующих фискальных обязательств. Это позволит упростить администрирование и сделать налогообложение более прозрачным и предсказуемым для бизнеса.
Однако предоставленные налоговые послабления не являются безусловными. Компании обязаны направлять полученную экономию на конкретные цели: реинвестирование в развитие месторождений, реализацию инфраструктурных проектов в регионах присутствия, обучение и подготовку кадров, а также поддержку научных исследований. Такой подход делает систему более справедливой и ориентированной на долгосрочную отдачу для экономики страны.
Особое внимание уделено противодействию выводу капитала: новая модель прямо запрещает выплату дивидендов за счет сэкономленных средств. Это означает, что компании не смогут извлекать мгновенную прибыль из предоставленных льгот, а будут обязаны использовать ее для устойчивого развития добывающей отрасли и социальной сферы.
Таким образом, Казахстан формирует новую модель недропользования, в которой фискальные стимулы сочетаются с жесткими требованиями по реинвестированию. Это обеспечит не только стабильные доходы в бюджет, но и качественное улучшение условий в ресурсодобывающих регионах, включая занятость, инфраструктуру и инновации.
Снижение налоговой нагрузки
Сокращение объемов налоговой отчетности составляет 30%. Также на 20% уменьшится количество действующих налогов, что позволит упростить взаимодействие бизнеса с государством и сократить административные издержки.
Важным элементом новой налоговой политики становится переход к сервисной модели работы с налогоплательщиками. Вместо карательного подхода акцент делается на сотрудничество, прозрачность и доверие. Предприниматели смогут рассчитывать на консультационную поддержку и сопровождение, а не на избыточные проверки и санкции.
Одновременно с этим внедряются инвестиционные договоры с индивидуальными условиями и гарантией фискальной стабильности сроком до 10 лет. Это особенно актуально для долгосрочных и капиталоемких проектов, прежде всего в нефтегазовой отрасли, где предсказуемость налоговой среды является критически важной.
Эти меры направлены на создание прогнозируемого и привлекательного инвестиционного климата, где бизнес может планировать на годы вперед, а государство может рассчитывать на устойчивый рост экономики и модернизацию промышленной базы.
Казахстан выстраивает интегрированную инвестиционную экосистему, в которой центральную роль играют налоговые, правовые и административные стимулы. Вместо разрозненных мер поддержки государство предлагает комплексный подход, обеспечивающий предсказуемость и прозрачные правила для инвесторов. Новый Налоговый кодекс стал основой этой трансформации, заложив инструменты, способствующие росту частных инвестиций и модернизации экономики.
