Новый Налоговый кодекс, вступающий в силу с января 2026 года, имеет стратегическое значение для повышения прозрачности налоговой системы Казахстана. Он направлен на упрощение процедур налогового администрирования, усиление справедливости налогообложения и создание благоприятных условий для ведения бизнеса. В связи с этим министерство финансов инициировало информационную кампанию, целью которой является доступное и понятное разъяснение основных положений нового кодекса во всех регионах страны.
Участники семинаров получают исчерпывающую информацию о наиболее значимых нововведениях, включая особенности налогообложения для малого и среднего бизнеса, меры по упрощению процедур налогового администрирования и снижению бюрократических барьеров.
"Налоговая реформа снизит административную нагрузку на бизнес. Так, число налоговых форм сократилось с 36 до 25 (–30%), налогов - с 45 до 36 (–20%). Время на отчетность уменьшится с 280 до 200 часов в год (–30%). Мы стремимся к тому, чтобы налоговое администрирование стало более прозрачным, понятным и менее обременительным. Это создаст более комфортные условия для ведения предпринимательской деятельности и будет способствовать выводу бизнеса из тени", - отметил вице-министр финансов Ержан Биржанов на семинаре в области Абай.
Особое значение для предпринимателей имеют изменения, касающиеся совершенствования администрирования НДС и перехода на дифференцированные ставки корпоративного подоходного налога и НДС. Совершенствование администрирования НДС направлено на упрощение процедур, снижение административной нагрузки и минимизацию спорных ситуаций между бизнесом и государством. Это позволит компаниям экономить время и ресурсы, сосредотачиваясь на развитии собственного дела.
"Введение дифференцированных ставок корпоративного подоходного налога и НДС предполагает более гибкий подход, учитывающий специфику отраслей и уровень доходности предприятий. Такой механизм даст возможность установить справедливые налоговые условия, поддерживать малый и средний бизнес, а также стимулировать развитие приоритетных секторов экономики", - отметил зампредседателя Комитета госдоходов Жаныбек Нуржанов на семинаре в Туркестанской области.
Агробизнес
Налоговый кодекс предоставляет агробизнесу значительные фискальные преимущества. Среди них: льготная ставка корпоративного подоходного налога в размере 3% для сельхозтоваропроизводителей, сохранен специальный налоговый режим для малых и средних крестьянских или фермерских хозяйств, дополнительный зачет НДС не только сохранен, но и увеличен его размер с 70% до 80%. Из новшеств по налогу на транспортные средства предусмотрена дополнительная льгота на один пикап для применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.
Эти условия создают стабильную и выгодную бизнес-среду для аграриев, сокращая налоговую нагрузку и стимулируя инвестиции в отрасль.
Кроме того, предусмотрены упрощенные налоговые механизмы: отменяется единый земельный налог, число специальных режимов сокращается до трех, а внедрение цифровых сервисов, включая мобильные приложения для самозанятых, позволяет налогоплательщикам сверять декларации и оплачивать налоги онлайн. Это снижает бюрократическую нагрузку и повышает прозрачность администрирования.
"Предусмотренные новым Налоговым кодексом льготы для аграриев могут стать серьезным стимулом для развития сельского хозяйства. Упрощение налогового администрирования, снижение налоговой нагрузки и упрощение процедур создают благоприятные условия для расширения производства, модернизации хозяйств и привлечения инвестиций в аграрный сектор", - подчеркнул Ж. Нуржанов на семинаре в Петропавловске.
Сервисная модель
В налоговом законодательстве Казахстана "сервисная модель" - это специальный порядок определения места реализации электронных услуг для целей НДС. Согласно этому подходу, такие услуги считаются оказанными на территории страны поставщика, а не покупателя. Это освобождает отечественные компании-получатели услуг от обязанности самостоятельно исчислять и уплачивать НДС при приобретении цифровых продуктов у иностранных провайдеров, что кардинально меняет прежнюю логику налогообложения.
На практике это означает, что при покупке казахстанским юридическим лицом услуг, например, облачного программного обеспечения, рекламы в иностранных цифровых сервисах или доступа к базе данных, операция более не признается объектом обложения НДС в РК. Таким образом, компания-потребитель избегает необходимости применять механизм "обратного заряда" (reverse charge) и несения связанных с этим административных затрат, что значительно упрощает ее взаимодействие с международными цифровыми рынками.
Внедрение сервисной модели направлено на снижение административной нагрузки на национальный бизнес и приведение правил налогообложения в соответствие с цифровой реальностью. Основное налоговое бремя в таких операциях потенциально лежаться на иностранного поставщика, который при систематической деятельности на рынке Казахстана обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это создает более сбалансированные и конкурентные условия, одновременно упрощая налоговое администрирование для местных компаний.
"Особое внимание мы уделяем переходу к сервисной модели налогового администрирования. Эта модель ориентирована на повышение качества обслуживания налогоплательщиков. Мы предусматриваем поэтапное применение уведомлений и мер воздействия в зависимости от суммы задолженности, а также усиливаем роль превентивных мер и консультационной поддержки бизнеса", - объяснил зампредседателя КГД на семинаре в Восточно-Казахстанской области.
Он отметил, что существенно упрощаются процедуры взыскания задолженности, предоставляются отсрочки и рассрочки платежей. При незначительных суммах недоимки КГД больше не будет автоматически блокировать счета предпринимателей.
"Вместо этого будет применяться поэтапная система уведомлений и мер реагирования, что даст возможность предпринимателям своевременно устранить нарушения", - сообщил спикер.
Налоговый кодекс демонстрирует продуманный и сбалансированный подход к регулированию финансовых отношений: он сочетает четкие правила для бизнеса с гибкими механизмами адаптации к современным вызовам, таким как цифровизация экономики и трансграничные операции. Благодаря последовательным обновлениям, включая внедрение сервисной модели, упрощение администрирования и снижение нагрузки на добросовестных налогоплательщиков, кодекс создает стабильные и предсказуемые условия для предпринимателей, способствуя развитию конкурентной среды и привлечению инвестиций без излишней бюрократизации.
